📓 План рахунків та проводки

Нижче наведено перелік усіх номерів рахунків, які використовуються в системі Nomi:

Група	Внутрішня назва	Опис
Активи	`cashAndCashEquivalents`	Грошові кошти та еквіваленти
Активи	`accountsReceivable`	Дебіторська заборгованість
Активи	`ARbyCounterparty`	Дебіторка по окремих контрагентах
Активи	`ownerReceivable`	Заборгованість власника перед компанією
Активи	`inventory`	Запаси та товари на складі
Активи	`advancesToSuppliers`	Видані аванси постачальникам
Активи	`prepaidAssets`	Витрати майбутніх періодів
Активи	`fixedAssets`	Основні засоби
Активи	`accumulatedDepreciation`	Накопичена амортизація (контр-актив)
Активи	`capitalInvestments`	Капітальні інвестиції
Активи	`incomeVat`	Податковий кредит (ПДВ до відшкодування)
Зобов'язання	`accountsPayable`	Кредиторська заборгованість
Зобов'язання	`APtoCounterparty`	Кредиторка по окремих контрагентах
Зобов'язання	`dividendsPayable`	Дивіденди до сплати
Зобов'язання	`creditsAndLoans`	Кредити та банківські позики
Зобов'язання	`otherLoans`	Інші фінансові зобов'язання
Зобов'язання	`expenseVat`	Податкове зобов'язання (ПДВ до сплати)
Капітал	`ownersEquity`	Власний капітал
Капітал	`retainedEarnings`	Нерозподілений прибуток
Капітал	`forCurrentPeriod`	Прибуток поточного періоду
Капітал	`forPreviousPeriods`	Прибуток минулих періодів
Капітал	`funds`	Внутрішні фонди / Резерви
Капітал	`stock`	Акції або частки в капіталі
Доходи	`operationalIncome`	Дохід від основної діяльності
Доходи	`otherIncome`	Інший дохід
Витрати	`operationalExpenses`	Операційні витрати
Витрати	`depreciationExpense`	Витрати на амортизацію
Витрати	`inventoryLoss`	Втрати або списання запасів
Транзитні	`moneyInTransit`	Гроші в дорозі (для переказів)
Транзитні	`currencyExchange`	Рахунок для конвертації валют
Транзитні	`forex`	Облік курсових різниць

Проводки, які формує система

Початковий баланс по рахунку

При створенні рахунку або встановленні початкового залишку формується одна з наступних проводок:

Звичайний рахунок (Готівка/Банк):
- Дт Каса/Рахунок (cashAndCashEquivalents) — Кт Власний капітал (ownersEquity).
- Збільшує активи компанії за рахунок внеску капіталу.
Фонд (Fund):
- Дт Власний капітал (ownersEquity) — Кт Фонди (funds).
- Трактується як виділення (резервування) частини капіталу у внутрішній фонд. Сума проводиться дзеркально (зворотна проводка) відносно звичайного рахунку.

Перекази (Transfers)

Для переказів використовується проміжний рахунок "Гроші в дорозі" (Money in Transit).

Основна транзакція (Вихідна сторона):
- Дт Гроші в дорозі (moneyInTransit) — Кт Каса/Рахунок (cashAndCashEquivalents) (на суму виходу).
Парна транзакція (Вхідна сторона):
- Дт Каса/Рахунок (cashAndCashEquivalents) — Кт Гроші в дорозі (moneyInTransit) (на суму входу).
Курсова різниця:
- Якщо суми в системній валюті відрізняються (через крос-курс або комісії), створюється проводка між moneyInTransit та retainedEarnings.
Фонди:
- Якщо обидва рахунки фонди — проводки не створюються.
- Якщо один фонд — робиться переміщення між retainedEarnings та funds.

Стандартні операції (Доходи та Витрати)

Для кожної частини транзакції (TransactionPart) логіка залежить від збігу дати оплати та дати нарахування.

Case A: Оплата і нарахування в один день (Cash Method)

Дохід (Income):
1. Дт Каса/Рахунок (cashAndCashEquivalents) — Кт Операційний дохід (operationalIncome)
2. Дт Операційний дохід (operationalIncome) — Кт Нерозподілений прибуток (retainedEarnings)
Витрата (Outcome):
1. Дт Операційна витрата (operationalExpenses) — Кт Каса/Рахунок (cashAndCashEquivalents)
2. Дт Нерозподілений прибуток (retainedEarnings) — Кт Операційна витрата (operationalExpenses)

Case B: Нарахування (Accrual) та Дебіторка/Кредиторка

Якщо є зобов'язання або дата нарахування відрізняється від дати оплати:

Пост-оплата (Нарахування перед оплатою):
1. Нарахування: Дт Дебіторка — Кт Дохід (або Дт Витрата — Кт Кредиторка).
2. Оплата: Дт Каса — Кт Дебіторка (або Дт Кредиторка — Кт Каса).
Передоплата (Оплата перед нарахуванням): Система змінює напрямок боргу (наприклад, дохід по передоплаті тимчасово відображається через accountsPayable замість accountsReceivable).

Спеціальні типи статей

Якщо категорія має специфічний тип, стандартні рахунки доходів/витрат замінюються:

Тип операції	Рахунок замість Доходу/Витрати	Опис
На основні засоби та капітальні вкладення	`inventory` / `prepaidAssets`	Інвестиції в товари або активи
Введення грошей у бізнес / Виведення прибутку чи дивідендів	`ownersEquity`	Введення/виведення коштів власником
Закупівля товару на склад	`advancesToSuppliers`	Закупівля товарів
Отримання кредиту, позики або зворотного депозиту / На виплату тіла кредиту, позики або повернення депозиту	`otherLoans`	Фінансові операції (позики)

Для цих типів проводка в retainedEarnings (прибуток) не створюється, бо це балансові рахунки.

Повернення (Refund)

Якщо сума від'ємна для доходу або додатна для витрати:

Напрямок проводок (Дт/Кт) змінюється на протилежний.
Рахунки operationalIncome та operationalExpenses міняються місцями (повернення доходу відображається як зменшення через рахунок витрат для P&L).

Планові транзакції (Planned)

Для планових операцій, які є зобов'язаннями:

Створюється тільки проводка нарахування (Дебіторка/Кредиторка — Дохід/Витрата).
Проводка по реальній Касі не створюється.

Фонди (Funds)

Якщо операція проведена по рахунку фонду, вона створює додаткову проводку:

Дт Нерозподілений прибуток (retainedEarnings) — Кт Фонди (funds) (або навпаки).

Рух номенклатури (Nomenclature Movements)

Проводки формуються при зміні складських залишків.

Початкові залишки:
- Дт Склад (inventory) — Кт Власний капітал (ownersEquity).
Закупівля:
- Дт Склад (inventory) — Кт Аванси постачальникам (advancesToSuppliers).
Продаж:
1. Визнання доходу: Дт Дебіторська заборгованість (accountsReceivable) — Кт Операційний дохід (operationalIncome).
2. Списання собівартості (COGS): Дт Операційні витрати (operationalExpenses) — Кт Склад (inventory).
3. Закриття на результат: operationalIncome → retainedEarnings та retainedEarnings → operationalExpenses.
Списання:
- Дт Втрати або списання запасів (inventoryLoss) — Кт Склад (inventory).
- Сума списання закривається на retainedEarnings.

Основні засоби (Fixed Assets)

Проводки формуються для обліку придбання та амортизації.

Придбання/Капіталізація:
- Дт Капітальні інвестиції (capitalInvestments) — Кт Витрати майбутніх періодів (prepaidAssets).
Введення в експлуатацію:
- Дт Основні засоби (fixedAssets) — Кт Капітальні інвестиції (capitalInvestments).
Амортизація (щомісячно):
1. Нарахування зносу: Дт Витрати на амортизацію (depreciationExpense) — Кт Накопичена амортизація (accumulatedDepreciation).
2. Закриття на результат: Дт Нерозподілений прибуток (retainedEarnings) — Кт Витрати на амортизацію (depreciationExpense).

🏦 Рахунки

📈 Звіт про прибутки та збитки

💽 Імпорт історичних даних

💸 Як обліковувати особисті кошти в Nomi?

💰 Фонди